債権管理と売上債権回収率について

こちらの記事では、売上債権回転率が経営に与える影響を解説しています。また、債権管理の具体的なポイントもまとめていますので、ぜひ参考にしてください。

売上債権とは

取引の中で生じた営業上の債権を「売上債権」といいます。商品やサービスを販売・提供するたびに現金の受け渡しをする場合には業務効率が良くないため、一般的には後日まとめて請求書を発行し、期日に入金してもらう「掛け取引」が行われています。この掛け取引で発生するのが売上債権です。 売上債権には「売掛金」と「受取手形」の2種類があります。売掛金は、掛け取引により生じた未回収の代金を指しており、受取手形は商品やサービスの売買を行う際に、決済手段として振り出された証券のことです。

いずれも売上債権ですが、売掛金と比較して受取手形の方が法的効力が強くなっています。また、受取手形の場合、期日前に資金化できる点も特徴です。

売上債権回転率とは

「売上債権回転率」とは、売上高と売上債権の比率を表す経営指標のひとつです。この数値を見ることによって、売上債権がどの程度滞留しているかを確認できます。ここでいう「回転」は「回収」と同じ意味を持ちます。 売上債権回転率は、「売上高 ÷ 売上債権」で求められます。この計算式の結果、売上債権回転率が大きいほど、売上債権を短期間で回収できていることを示します。逆に回転率が低い場合には、売上債権の回収に時間がかかっていることを示すため、資金繰りが悪化していると判断されます。

売上債権回転率の活用方法

上記でご説明した通り売上債権回転率は、売上債権の改修効率の評価に使用できる指標です。数値が大きいほうが潤沢なキャッシュフローを持っていることを意味しており、会社の経営を行う上で資金繰りがしやすい状況といえます。この売上債権回転率を確認することによって、債権管理が効率的に行われているか、取引先との取引が順調かなどを判断できます。

売上債権回転率は業種により違いがあります。例えば、小売業や飲食業は現金でのやり取りが多いため、売上債権回転率が高く、そのほかの業種の場合は低い数値となる傾向があります。このように、売上債権回転率は業種での違いがあるほか、業態や規模によっても変わってきます。全体的な目安としては年6回以上が理想とされています。逆に、年3回以下の場合は回収に問題がある状態と判断されます。

ただし、3ヶ月サイトの受取手形で売上債権を回収する会社の場合、売上債権回転率は4回となりますが、このケースでは回収ルールが正常に循環していると判断されます。

債権管理の具体的なポイント

企業では、資金繰りを円滑にするためにも厳格に請求・入金管理を行っていく必要があります。これらを徹底して行い、請求漏れや回収漏れを防いでいきます。さらに、将来の貸倒損失に備え、貸倒引当金を正確に計上する点に加えて、日々の業務の中で回収リスクをしっかりと把握しておくことも大切です。

滞留債権は不良債権につながる可能性があるため、発生しないよう対策を行っていきます。定期的に回収状況を確認するなどしながら、回収遅延への取組みを行っていきましょう。

債権管理の徹底と売上債権回転率の向上が大切

企業の経営を行っていく上では、債権管理を徹底し、売上債権回転率を向上させることが重要であるといえます。そのためにも、継続的な数値管理を行い、必要に応じて改善につながる取り組みを行っていくことが必要です。