ファクタリングとは？売掛金回収の基礎知識

ファクタリングの買取では売掛先との契約書をチェックしてみてください。債権譲渡の禁止条項があれば利用できません。また、支払期日を経過しており未回収なら同様に利用できません。

買取型の手数料もチェックしてみてください。２社間なら10%～20%、3社間なら1%～10%が一般的な相場です。ただ、売掛債権の金額、売掛先の信用度が低い場合、相場通りではないこともあります。一社に限らず複数社で見積もりを取ることをおすすめします。

また、保証型では売掛債権の現金化までのスピードが遅い場合がある点も注意が必要となるでしょう。早く現金が欲しいという状況には向いていないのです。

売掛先がお金を支払ってくれない、ずっと売掛が回収できず残っている、とにかく早く資金調達をしたいという場合、ファクタリングは助けになります。ただし、手数料や状況や条件によっては売掛先からの信用を失う、手数料によりすべての金額の回収はできないという点は理解しておいたほうがいいでしょう。

保証型ファクタリングで売掛金回収の補償はできる？

保証型のメリットは債権に対する保険のようなものと理解してください。売掛先がお金を支払ってくれない場合、資金繰りが厳しいケースなら、回収できないことも視野に入れなければなりません。不渡りになる可能性や不安があるなら検討しておきたい方法です。

ただし、売掛先がすでに破綻している、法的にも破綻しているなら買取契約自体がむずかしくなります。ファクタリング会社は不良債権とわかりきっている売掛金の買取はしません。審査もしますし、信用度も確認し、破綻リスクがあるなら拒否される可能性は高いです。

保険型は万が一のために備えた方法であり、売掛先の経営状態が厳しくないなら有効といえるでしょう。厳しいなら利用自体、選択肢に入れられません。

保証型ファクタリングの仕訳

【保証金が入金された場合の仕分け】

【保証型で回収不能】

保証型の場合、売掛金が売掛先から入金されると手数料のみの支払いです。借方に支払手数料10,000円、貸方に普通預金10,000円と仕分けします。保険型で回収できなかった場合、ファクタリング会社から保証金が支払われたら、借方に貸倒損失と普通預金で仕分けします。貸方には売掛債権と雑収入の処理を行う流れです。